Правила получения налогового вычета при строительстве дома

Нередко люди задумываются о возможности строительства собственного жилого строения.

На это придется потратить достаточно существенное количество средств, поэтому возможность оформления вычета, представленного специфическим возвратом НДФЛ, считается оптимальной для каждого налогоплательщика.

Оформить такой возврат можно только людям, которые являются устроенными на работе официально или же которые самостоятельно за себя уплачивают налоги в бюджет.

Законодательное регулирование

Существует несколько законодательных актов, на основании которых имеется возможность оформить данный вид вычета. К ним относится:

• ст. 220 НК описывает основные поправки и сведения о том, как оформить вычет в первый и последующие разы до того момента, пока не будет исчерпан конкретный лимит, представленный 260 тыс. руб., которые могут быть возвращены покупателям домов или людям, занимающимся их возведением самостоятельно;
• ПП №03-04-07-01/220 в подробностях содержит основания, на основании которых человек может получить возврат за свою супругу, если в этом имеется необходимость, например, если она не является официально работающей.

Повторный возврат допускается исключительно для граждан, которые начали возведение частного жилого строения только после 2014 года.

Когда и при каких условиях назначается возврат?

Назначается он в ситуациях:

• Непосредственное строительство жилого строения. В этом случае граждане вынуждены нести расходы на создание проекта, покупку материалов и оплату труда рабочих. Учитывается, что получить вычет можно исключительно после того, как будут зарегистрированы права на дом, поэтому если не будет выполнена данная процедура, то обращаться в ФНС за возвратом бессмысленно.
• Покупка квартиры, причем как за свои деньги, так и с привлечением заемных средств банков.
• Приобретение недостроенного жилого строения, которое далее достраивается покупателями. В этом случае в договоре, составляемом с продавцом, должно указываться, что предметом сделки выступает объект незавершенного строительства. Только при таком условии можно рассчитывать на вычет именно по расходам на возведение строения, а не на его покупку.

Таким образом, чтобы иметь возможность правильно оформить возврат, граждане должны хорошо разбираться в том, в каких ситуациях это допускается.

Правила расчета

При этом учитывается, какие расходы включаются в строительство дома, а какие не могут браться в расчет. Непременно учитываются траты на:

• покупку земли, предназначенную для возведения жилого строения и имеющую соответствующую категорию;
• покупку строения, которое еще не возведено до конца, поэтому требуется выполнять работы, связанные с его строительством;
• покупку разных материалов, необходимых для возведения или отделки сооружения;
• оплату труда рабочих или иных услуг, связанных со строительством дома;
• формирование проекта и сметы, а также другой документации, которая непременно требуется для получения надежного, теплого и долговечного строения, пригодного для жизни;
• подключение дома к различным инженерным коммуникациям.

Учитывать те или иные расходы допускается исключительно при наличии соответствующей подтверждающей документации, к которой относятся разные контракты, чеки или квитанции.

Не допускается при расчете вычета включать расходы на:

• перепланировку или переустройство, выполняемое в готовом для жизни строении;
• реконструкцию имеющегося дома, которая может заключаться в создании дополнительного этажа или формировании пристройки;
• установку сантехнических приборов или иного дорогостоящего оборудования;
• возведение на территории рядом с домом других небольших сооружений, например, гаража или бани.

Основным условием для обращения в ФНС является то, что строение должно быть зарегистрированным на заявителя по ст. 220 НК. Это обусловлено тем, что непременно при подаче документов в учреждение требуется выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию частного дома.

Обращаться за возвратом можно с начала следующего года, поэтому если траты на строительство были понесены в 2020году, то вернуть некоторую их часть можно в 2021 году.

Осуществление вычислений

Максимально можно вернуть только 260 тыс. руб., поэтому если траты превышают 2 млн. руб., то будет возвращена только эта максимальная сумма.

Если на процесс было потрачено меньше 2 млн. руб., то остаток может переноситься на следующие годы, поэтому его можно будет получить позже при покупке квартиры или строительстве еще одного строения.

Заявление на льготу можно подавать только после окончания строительства и регистрации дома, а также запросить можно возврат за три последних года.

Например, человек потратил на возведение строения 1 млн. 340 тыс. руб. За три предыдущих года он получил доход, равный 900 тыс. руб. Размер вычета равен – 1 340 000 * 13% = 174 200 руб. Уплатил гражданин за три года НДФЛ, равный – 900 000 * 13%= 117 000 руб. – именно данная сумма денег может быть получена за три года, а остальные средства можно получить в будущем. Для этого надо на следующий год снова подавать документы до того момента, пока не будет получено 174 200 руб. Если в будущем будет куплена квартира или построен дом, то оставшиеся 85800 руб. (260 000 – 174 200) можно будет так же вернуть.

Порядок и сроки оформления

При строительстве дома оформить возврат допускается исключительно при наличии документальных доказательств понесенных расходов.

Начинать собирать документы надо на следующий год после окончания строительства, после чего они должны приноситься в отделение ФНС.

Дополнительно можно получать вычет через работодателя, для чего будет выплачиваться гражданину полностью его зарплата без взимания НДФЛ до момента полного исчерпания средств.

Какие требуются документы?

Для оформления возврата на возведение жилого строения требуется подготовить документацию:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН, которую надо получить на жилое строение, указывающая на то, что данное сооружение было правильно зарегистрировано и достроено;
• документация, подтверждающая все расходы, связанные со строительством дома, причем обычно они представлены разными контрактами, чеками или квитанциями;
• правильно составленное заявление;
• справка с работы по форме 2-НДФЛ, в которой указывается заработок гражданина и отчисления в бюджет с доходов;
• паспорт.

Если для строительства дома применялись заемные средства, для чего был оформлен специальный целевой займ, то дополнительно к документам прикладывается кредитный договор и справка, в которой указываются проценты, уплаченные по договору, так как за проценты дополнительно можно вернуть максимально 390 тыс. руб.

Некоторые нюансы процедуры

Оформление данной льготы может значительно отличаться в зависимости от того, каким образом выполняется строительство жилого строения.

Поэтому перед непосредственной подачей документов в ФНС рекомендуется изучить все эти нюансы.

Самостоятельное возведение

Многие люди предпочитают заниматься строительными работами самостоятельно. Для этого важно во время данной работы непременно собирать разные платежные документы, подтверждающие понесенные расходы.

Далее все эти документы совместно с декларацией, выпиской и справкой с места работы приносятся в отделение ФНС.

Такой процесс считается наиболее простым, но выполнять его можно только после окончательного возведения жилого строения и его регистрации.

При долевом участии

Нередко несколько людей занимаются возведением дома, причем каждый из них вкладывает свои деньги в этот процесс. В такой ситуации вычет распределяется между всеми гражданами, для чего учитывается их доля в доме.

В такой ситуации у каждого из совладельцев должны иметься документы, подтверждающие именно их расходы.

Для пенсионеров

Часто люди, находящиеся на пенсии, желают получить собственный жилой дом для постоянного проживания. Для пенсионеров имеются определенные нюансы в оформлении льготы. Дело в том, что на нее могут рассчитывать исключительно налогоплательщики, а пенсионеры не уплачивают с пенсии НДФЛ.

Для них возможностями получения возврата являются:

• оформление вычета за три предыдущих года, если они работали официально;
• если они далее на пенсии продолжают работать, то никаких сложностей с получением возврата не возникнет;
• они могут получить его, если у них имеются дополнительные доходы, с которых они уплачивают налоги.

При официальном трудоустройстве можно получить возврат на месте заработка, а в остальных случаях надо идти в инспекцию.

Использование ипотечного кредита

Если для данных целей оформлялся целевой ипотечный кредит, то возврат допускается оформить не только с трат на работы и материалы, но и с процентов.

При этом максимально с них может быть возвращено 390 тыс. руб., поэтому если будет уплачено в виде процентов 3 млн. руб., то будут полностью возвращены эти средства.

Возведение дачного дома

Если указывается в документах данное строение как дачный или садовый дом, то не допускается получать на его возведение вычет.

Если имеются все условия для жизни и оформлено здание как жилой дом, то возврат оформляется без проблем.

Таким образом, при возведении жилого дома имеется возможность получить значительный по размерам вычет. Он должен грамотно оформляться, а все расходы непременно официально регистрируются разными документами. Возврат могут получить даже пенсионеры в определенных ситуациях или люди, которые владеют построенным домом только частично.

О данном виде возврата НДФЛ и правилах его получения смотрите в следующем видеосюжете: