Налоговый вычет

Правила возврата подоходного налога в 2017 году при покупке недвижимости

Возврат подоходного налога при покупке квартирыНалоговый вычет — один из видов федеральных льгот, стимулирующих население покупать недвижимость, улучшать свои жилищные условия.

Приобретая квартиру или частный дом, гражданин может вернуть в общей сложности до 650 тыс. руб. обратно, включая компенсацию за ипотечные проценты.

Законодательный аспект вопроса

Право на налоговый вычет при покупке или постройке жилплощади установлено в ст. 220 НК РФ с 2001 г.

Основные изменения, касающиеся имущественных компенсаций, пришлись на 2014 г. С этого года тип и размер льгот зависит от периода, в котором была произведена сделка с недвижимостью.

Но вне зависимости от времени покупки или строительства условия получения компенсации остаются неизменными:

  • Условия возврата НДФЛ при покупке квартирыгражданин официально трудоустроен, то есть выплачивает с доходов НДФЛ. ИП пользуется правом на вычет, если работает на ОСНО;
  • компенсация платится только за объект жилого фонда (квартира, частный дом, доля в них — там, где можно прописаться), за участок под постройку жилого дома, за ремонт и отделку новостройки;
  • получатель — налогоплательщик, находящийся в России минимум 183 дней в том году, за который планируется оформить вычет;
  • жилплощадь приобретена не у ближайших родственников (их перечень установлен в ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ);
  • недвижимость куплена на собственные или кредитные средства. Не производится компенсация трат, понесенных работодателем или государством (дотации, субсидии, материнский капитал);
  • гражданин не пользовался льготой ранее.

Уточнения по реализации права на имущественный возврат регулярно публикуются в письмах Минфина и ФНС.

Последние изменения

Год 2017 привнес изменения в список документов, предъявляемых налоговой для получения имущественной выплаты.

Новая редакция порядка возврата подоходного налога при покупке квартирыСвидетельство о госрегистрации собственности заменила выписка из ЕГРН. Ее можно заказать в местном подразделении Росреестра в бумажном или электронном виде.

ФНС ввела унифицированную форму КНД-1150074 для запроса подтверждения права на вычет (письмо № БС-4-11/18925 от 06.10.2016). Единый бланк позволяет быстро и точно считывать и проверять данные в автоматическом режиме, если он был подан онлайн.

Других существенных изменений в 2017 г. не произошло. Отдельные уточнения несут рекомендации ФНС и Минфина за 2016–2017 гг. Так, письмом № СА-3-9/2608 от 09.06.2016 г. налоговая служба конкретизировала порядок получения льготы супругами в ситуации, когда один из них обратился без заявления о перераспределении расходов. Раньше налоговая отказывала другому в компенсации за этот же недвижимый объект.

В 2017 г. составить и направить заявление можно на каждом этапе получения льготы. Например, муж оформил возврат после выкупа квартиры ценой в 2,8 млн руб. и начал получать свои 260 тыс. руб. В любой момент супруги могут заявить о перераспределении трат, и жена вернет 13 % из оставшихся 800 тыс. руб. (в сумме 104 тыс. руб.). Изменить или отозвать такое заявление невозможно.

Размер

Сумма, на которую гражданин может рассчитывать, зависит от даты приобретения квартиры и того, пользовался ли он уже своим правом:

  • Размер возврата НДФЛ при покупке квартирыдо 01.01.2001 г. положение о налоговом вычете регулировалось отдельным актом. Поэтому те, кто приобрел жилплощадь и получил компенсацию до этого, имеют право еще на один возврат при более поздних покупках;
  • если операция с недвижимостью состоялась в период 01.01.2001–01.2014 г., вычет делается в размере 13 % потраченной суммы (не более 260 тыс. руб.). Гражданин получает компенсацию только за 1 объект; остаток средств в пределах 260 тыс. руб. на другое приобретение не переносится;
  • если недвижимость была приобретена в 2014 г. или позднее, гражданин вправе рассчитывать на вычет до 260 тыс. руб. (налогооблагаемая база, установленная государством, 2 млн руб.). Он может быть распределен между несколькими купленными квартирами или домами.

Ежегодно можно вернуть не более того, что работодатель отчислил в виде подоходного налога. Остаток переносится на будущие периоды. Если возврат за одну покупку не превышает 260 тыс. руб., «донабрать» сумму можно за счет новых приобретений недвижимости.

Например, в сентябре 2014 г. гражданин выкупил квартиру за 1,7 млн. руб. Он вправе рассчитывать на компенсацию в размере 221 тыс. руб. Весь 2014 г. гражданин трудился и имел доход 35 тыс. руб. ежемесячно. Суммарный подоходный налог, который отчислил его наниматель, равен (35000*12)*0,13 = 54600 руб. Такую сумму из 221 тыс. руб. он вернул в 2015 г.

В 2015 г. гражданин работал только 9 месяцев. Его подоходный налог составил 40950 руб. (35000*9*0,13). Эту сумму он сможет затребовать в 2016 г. и так далее, пока не исчерпает 221 тыс. руб.

Компенсация выплачивается, только если в течение отчетного периода (предыдущего года) получатель работал официально.

Периодичность оформления процедуры

Срока давности на обращение за возвратом нет.

Гражданин может заявить о компенсации в любой момент после появления права на льготу. Это происходит в год, следующий за покупкой недвижимости, регистрацией собственности на построенный частный дом или составлением акта приема-передачи жилплощади в новостройке.

Подавать декларацию можно за 3 прошедших года, если в этот период получатель уже имел право на льготу и работал по трудовому договору. Например, гражданин купил квартиру в середине 2014 г. В 2017 г. ему доступна компенсация за 2016, 2015 и весь 2014 г.

Для пенсионеров действуют особые условия. Они могут заявить о вычете за 3 года до подачи документов в ФНС (до проведения сделки с недвижимостью в том числе), если в этот период у них был доход, облагаемый НДФЛ. Например, квартира была куплена пенсионером в 2016 г. В 2017 г. он вправе получить льготу за 2016, 2015 и 2014 г. Сумма компенсации будет рассчитана, исходя из уплаченного в этот период подоходного налога с зарплаты, прибыли от аренды помещений, авторских гонораров и т. д. (пенсия не облагается НДФЛ).Сколько раз можно оформить возврат НДФЛ при покупке квартиры

Сроки выплаты компенсации

Выплата поступает на счет, указанный в заявлении, в течение 2–4 месяцев после его подачи:

  • Сроки возврата НДФЛ при покупке квартирыФНС даны 3 месяца на проведение ревизии декларации 3-НДФЛ (ст. 88 НК РФ);
  • непосредственно срок перечисления денег составляет примерно месяц.

На практике все происходит намного быстрее.

Получить компенсацию практически сразу же после покупки недвижимости можно через своего работодателя. Гражданин должен запросить в ФНС подтверждение о праве на вычет с расчетом суммы. Этот документ отдается в бухгалтерию. С текущего месяца вплоть до увольнения, исчерпания лимита или конца года зарплата будет выдаваться без удержания 13 %. Подтверждение необходимо продлевать ежегодно.

Порядок оформления

Для оформления возврата нужно собрать и предъявить в ИФНС по месту прописки (официальной регистрации) следующие документы:

  • Документы для оформления возврата НДФЛ при покупке квартирыпаспорт;
  • выписку из ЕГРН, доказывающую право владения объектом недвижимости (свидетельство о госрегистрации, если квартира была оформлена в собственность до 01.01.2017 г.);
  • договор купли, акт о приеме объекта (при строительстве с долевым участием);
  • расписку в передаче наличных денег, чек на денежный перевод (подтверждение фактически уплаченной суммы);
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ от работодателя (подтверждение доходов);
  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составляется онлайн в Личном кабинете гражданина-налогоплательщика или в сервисе «Декларация» на сайте ФНС);
  • заявление.

Все документы подаются в копиях и оригиналах, если обращение происходит лично в налоговый орган. При отправке бумаг заказным письмом копии должны быть удостоверены нотариально. При направлении заявления онлайн (через сайт ФНС) необходима квалифицированная электронная подпись или регистрация на портале Госуслуг с подтверждением личности.

В зависимости от ситуации налоговому сотруднику могут понадобиться иные документы, например подтверждающие брак или рождение детей и т. д.

Некоторые особенности

Получение льготы имеет свои нюансы при покупке жилплощади в кредит или рассрочку, приобретении недвижимости по ДДУ, постройке своего дома и др.

СитуацияОсобенности оформления налогового вычета
Квартира в ипотекуДополнительно и отдельно от вычета за фактически понесенные расходы из своих средств оформляется компенсация за выплаченные банку проценты:

  • при покупке жилплощади до 2014 г. без ограничений по сумме;

  • при сделке, совершенной в 2014 г. или позднее, возврат оформляется не более чем с 3 млн руб. только с одного недвижимого объекта.


В ФНС необходимо предоставить документ из банка о выплаченных процентах, ипотечный договор.
Квартира в рассрочку в новостройкеКомпенсацию можно получать постепенно, по мере осуществления платежей. Это относится в полной мере к сделкам, состоявшимся до 2014 г.
Квартира в строящемся доме с ДДУОснование для вычета — акт приема-передачи, свидетельствующий о праве владения жильем. Дожидаться официального внесения записи в госреестр или окончания строительства не нужно (письмо Минфина № 03-04-05/13862 от 16.03.2015 г. и т. д.). В налоговую следует предоставить акт и договор ДДУ.
Приобретение частного домаВозврат возможен за покупку жилого дома и участка земли, на котором он расположен, в пределах установленной суммы.
Постройка частного домаСо следующих операций можно получить компенсацию:

  • составление сметы, проекта дома;

  • покупка участка;

  • приобретение недостроя или возведение жилого дома «с нуля»;

  • проведение коммуникаций;

  • отделка помещений.


Право возникает после введения постройки в эксплуатацию и регистрации собственности в госреестре. Компенсация выплачивается только за жилой дом, в котором можно прописаться. За дачу, гараж, хозяйственное строение получить вычет нельзя.
Ремонт, отделка помещенияОформить вычет за проведенные ремонтные работы можно, если в новостройке частично или полностью отсутствует отделка, и это подтверждено в акте приема-передачи (договоре купли). Вместе с расходами на недвижимость налогооблагаемая база не должна превышать 2 млн руб. Компенсация возможна за:

  • покупку расходных материалов (краски, шпатлевки, грунтовки, штукатурки, межкомнатных дверей, обоев, ламината/паркета/линолеума, плитки);

  • расходы на составление сметы и проекта;

  • оплату ремонтных работ (ОКВЭД ОК 029-2014 в гр. 43.3).


В ФНС необходимо предоставить чеки, подтверждающие понесенные траты, договоры с подрядчиками.

Особые ситуации возникают, если недвижимость приобретается в браке или при покупке задействованы госдотации, материнский капитал. В каждом из таких случаев перед написанием заявления рекомендуется получить консультацию в местном отделении ФНС.

О том, что такое возврат НДФЛ, и как его получить при покупке квартиры, рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Оставить комментарий