Налоговый вычет — один из видов федеральных льгот, стимулирующих население покупать недвижимость, улучшать свои жилищные условия.
Приобретая квартиру или частный дом, гражданин может вернуть в общей сложности до 650 тыс. руб. обратно, включая компенсацию за ипотечные проценты.
Оглавление статьи
Законодательный аспект вопроса
Основные изменения, касающиеся имущественных компенсаций, пришлись на 2014 г. С этого года тип и размер льгот зависит от периода, в котором была произведена сделка с недвижимостью.
Но вне зависимости от времени покупки или строительства условия получения компенсации остаются неизменными:
- гражданин официально трудоустроен, то есть выплачивает с доходов НДФЛ. ИП пользуется правом на вычет, если работает на ОСНО;
- компенсация платится только за объект жилого фонда (квартира, частный дом, доля в них — там, где можно прописаться), за участок под постройку жилого дома, за ремонт и отделку новостройки;
- получатель — налогоплательщик, находящийся в России минимум 183 дней в том году, за который планируется оформить вычет;
- жилплощадь приобретена не у ближайших родственников (их перечень установлен в ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ);
- недвижимость куплена на собственные или кредитные средства. Не производится компенсация трат, понесенных работодателем или государством (дотации, субсидии, материнский капитал);
- гражданин не пользовался льготой ранее.
Уточнения по реализации права на имущественный возврат регулярно публикуются в письмах Минфина и ФНС.
Последние изменения
Год 2017 привнес изменения в список документов, предъявляемых налоговой для получения имущественной выплаты.
Свидетельство о госрегистрации собственности заменила выписка из ЕГРН. Ее можно заказать в местном подразделении Росреестра в бумажном или электронном виде.
ФНС ввела унифицированную форму КНД-1150074 для запроса подтверждения права на вычет (письмо № БС-4-11/18925 от 06.10.2016). Единый бланк позволяет быстро и точно считывать и проверять данные в автоматическом режиме, если он был подан онлайн.
Других существенных изменений не произошло. В 2023 году действует прежний порядок. Отдельные уточнения несут рекомендации ФНС и Минфина за 2016–2017 гг. Так, письмом № СА-3-9/2608 от 09.06.2016 г. налоговая служба конкретизировала порядок получения льготы супругами в ситуации, когда один из них обратился без заявления о перераспределении расходов. Раньше налоговая отказывала другому в компенсации за этот же недвижимый объект.
В 2023 г. составить и направить заявление можно на каждом этапе получения льготы. Например, муж оформил возврат после выкупа квартиры ценой в 2,8 млн руб. и начал получать свои 260 тыс. руб. В любой момент супруги могут заявить о перераспределении трат, и жена вернет 13 % из оставшихся 800 тыс. руб. (в сумме 104 тыс. руб.). Изменить или отозвать такое заявление невозможно.
Размер
Сумма, на которую гражданин может рассчитывать, зависит от даты приобретения квартиры и того, пользовался ли он уже своим правом:
- до 01.01.2001 г. положение о налоговом вычете регулировалось отдельным актом. Поэтому те, кто приобрел жилплощадь и получил компенсацию до этого, имеют право еще на один возврат при более поздних покупках;
- если операция с недвижимостью состоялась в период 01.01.2001–01.2014 г., вычет делается в размере 13 % потраченной суммы (не более 260 тыс. руб.). Гражданин получает компенсацию только за 1 объект; остаток средств в пределах 260 тыс. руб. на другое приобретение не переносится;
- если недвижимость была приобретена в 2014 г. или позднее, гражданин вправе рассчитывать на вычет до 260 тыс. руб. (налогооблагаемая база, установленная государством, 2 млн руб.). Он может быть распределен между несколькими купленными квартирами или домами.
Ежегодно можно вернуть не более того, что работодатель отчислил в виде подоходного налога. Остаток переносится на будущие периоды. Если возврат за одну покупку не превышает 260 тыс. руб., «донабрать» сумму можно за счет новых приобретений недвижимости.
Например, в сентябре 2014 г. гражданин выкупил квартиру за 1,7 млн. руб. Он вправе рассчитывать на компенсацию в размере 221 тыс. руб. Весь 2014 г. гражданин трудился и имел доход 35 тыс. руб. ежемесячно. Суммарный подоходный налог, который отчислил его наниматель, равен (35000*12)*0,13 = 54600 руб. Такую сумму из 221 тыс. руб. он вернул в 2015 г.
В 2015 г. гражданин работал только 9 месяцев. Его подоходный налог составил 40950 руб. (35000*9*0,13). Эту сумму он сможет затребовать в 2016 г. и так далее, пока не исчерпает 221 тыс. руб.
Компенсация выплачивается, только если в течение отчетного периода (предыдущего года) получатель работал официально.
Периодичность оформления процедуры
Гражданин может заявить о компенсации в любой момент после появления права на льготу. Это происходит в год, следующий за покупкой недвижимости, регистрацией собственности на построенный частный дом или составлением акта приема-передачи жилплощади в новостройке.
Подавать декларацию можно за 3 прошедших года, если в этот период получатель уже имел право на льготу и работал по трудовому договору. Например, гражданин купил квартиру в середине 2014 г. В 2017 г. ему доступна компенсация за 2016, 2015 и весь 2014 г.
Для пенсионеров действуют особые условия. Они могут заявить о вычете за 3 года до подачи документов в ФНС (до проведения сделки с недвижимостью в том числе), если в этот период у них был доход, облагаемый НДФЛ. Например, квартира была куплена пенсионером в 2016 г. В 2017 г. он вправе получить льготу за 2016, 2015 и 2014 г. Сумма компенсации будет рассчитана, исходя из уплаченного в этот период подоходного налога с зарплаты, прибыли от аренды помещений, авторских гонораров и т. д. (пенсия не облагается НДФЛ).
Сроки выплаты компенсации
Выплата поступает на счет, указанный в заявлении, в течение 2–4 месяцев после его подачи:
- ФНС даны 3 месяца на проведение ревизии декларации 3-НДФЛ (ст. 88 НК РФ);
- непосредственно срок перечисления денег составляет примерно месяц.
На практике все происходит намного быстрее.
Получить компенсацию практически сразу же после покупки недвижимости можно через своего работодателя. Гражданин должен запросить в ФНС подтверждение о праве на вычет с расчетом суммы. Этот документ отдается в бухгалтерию. С текущего месяца вплоть до увольнения, исчерпания лимита или конца года зарплата будет выдаваться без удержания 13 %. Подтверждение необходимо продлевать ежегодно.
Порядок оформления
Для оформления возврата нужно собрать и предъявить в ИФНС по месту прописки (официальной регистрации) следующие документы:
- паспорт;
- выписку из ЕГРН, доказывающую право владения объектом недвижимости (свидетельство о госрегистрации, если квартира была оформлена в собственность до 01.01.2017 г.);
- договор купли, акт о приеме объекта (при строительстве с долевым участием);
- расписку в передаче наличных денег, чек на денежный перевод (подтверждение фактически уплаченной суммы);
- ИНН;
- справку 2-НДФЛ от работодателя (подтверждение доходов);
- декларацию по форме 3-НДФЛ (составляется онлайн в Личном кабинете гражданина-налогоплательщика или в сервисе «Декларация» на сайте ФНС);
- заявление.
Все документы подаются в копиях и оригиналах, если обращение происходит лично в налоговый орган. При отправке бумаг заказным письмом копии должны быть удостоверены нотариально. При направлении заявления онлайн (через сайт ФНС) необходима квалифицированная электронная подпись или регистрация на портале Госуслуг с подтверждением личности.
В зависимости от ситуации налоговому сотруднику могут понадобиться иные документы, например подтверждающие брак или рождение детей и т. д.
Некоторые особенности
Получение льготы имеет свои нюансы при покупке жилплощади в кредит или рассрочку, приобретении недвижимости по ДДУ, постройке своего дома и др.
Ситуация | Особенности оформления налогового вычета |
---|---|
Квартира в ипотеку | Дополнительно и отдельно от вычета за фактически понесенные расходы из своих средств оформляется компенсация за выплаченные банку проценты:
В ФНС необходимо предоставить документ из банка о выплаченных процентах, ипотечный договор. |
Квартира в рассрочку в новостройке | Компенсацию можно получать постепенно, по мере осуществления платежей. Это относится в полной мере к сделкам, состоявшимся до 2014 г. |
Квартира в строящемся доме с ДДУ | Основание для вычета — акт приема-передачи, свидетельствующий о праве владения жильем. Дожидаться официального внесения записи в госреестр или окончания строительства не нужно (письмо Минфина № 03-04-05/13862 от 16.03.2015 г. и т. д.). В налоговую следует предоставить акт и договор ДДУ. |
Приобретение частного дома | Возврат возможен за покупку жилого дома и участка земли, на котором он расположен, в пределах установленной суммы. |
Постройка частного дома | Со следующих операций можно получить компенсацию:
Право возникает после введения постройки в эксплуатацию и регистрации собственности в госреестре. Компенсация выплачивается только за жилой дом, в котором можно прописаться. За дачу, гараж, хозяйственное строение получить вычет нельзя. |
Ремонт, отделка помещения | Оформить вычет за проведенные ремонтные работы можно, если в новостройке частично или полностью отсутствует отделка, и это подтверждено в акте приема-передачи (договоре купли). Вместе с расходами на недвижимость налогооблагаемая база не должна превышать 2 млн руб. Компенсация возможна за:
В ФНС необходимо предоставить чеки, подтверждающие понесенные траты, договоры с подрядчиками. |
Особые ситуации возникают, если недвижимость приобретается в браке или при покупке задействованы госдотации, материнский капитал. В каждом из таких случаев перед написанием заявления рекомендуется получить консультацию в местном отделении ФНС.
О том, что такое возврат НДФЛ, и как его получить при покупке квартиры, рассказано в следующем видеосюжете: