Человек, принимающий решение о составлении документа дарения недвижимого имущества в пользу родственника или стороннего человека, должен помнить о том, что процесс оформления и совершения подобной сделки будет предполагать оплату определенного сбора.
По этой причине крайне рекомендуется изучить все положения законов, регулирующих права и обязанности сторон в процессе совершения такой сделки. Лучшим выходом для минимизации возможности возникновения проблем при таких операциях станет обращение к квалифицированному юристу, что специализируется на законодательстве в сфере недвижимости.
Оглавление статьи
Законодательное регулирование вопроса
Ранее до 2006 года размер такого сбора определялся на основе закона федерального значения «О налоговом имущественном сборе при его переходе в подарок или наследство».
После отмены данного нормативного акта размер фискальной выплаты при дарении недвижимого имущества стал зависеть от пунктов действующего Налогового кодекса. Согласно его положениям все имущество, что получает человек в качестве подарка, является его личным доходом. Следуя из этой логики, процедура дарения должна облагаться аналогично доходу гражданина.
Размер выплат
Согласно действующему Налоговому кодексу РФ при получении гражданином дохода в форме дара недвижимого имущества, если одаряемое лицо является резидентом Российской Федерации, он подлежит фискальной выплате в размере 13 процентов от полной стоимости полученного в дар недвижимого имущества.
В качестве налогового резидента может быть признано лицо, что является гражданином Российской Федерации, а также граждане иных государств, что на момент дарения находятся на территории РФ более полугода. Для нерезидентов, что получают недвижимое имущество в качестве дара, размер фискальной ставки составляет 30 процентов.
Стоит отметить тот факт, что в некоторых ситуациях, гражданин Российской Федерации может получить статус нерезидента РФ. Это приведет к тому, что для него размер налоговой ставки дарения недвижимого имущества будет увеличен до 30 процентов.
Гражданин РФ может быть признан нерезидентом в таких ситуациях, как:
- Пребывание не на территории Российской Федерации дольше одного календарного года;
- Наличие вида на жительство в иностранном государстве;
- Наличие визы, что позволяет пребывать на территории иного государства более одного года.
Немаловажным аспектом является размер ставки налога при процедуре начисления сборов на подарки. Еще до 2014 года размер ставки налогового сбора зависел от стоимости приватизации недвижимого имущества или его стоимости, прописанной в соглашении дарения.
С 2016 года размер фискальной ставки при дарении недвижимости определяется исходя из установленной стоимости недвижимости, что указана в кадастровом учете.
Виды взносов в бюджет
Это связано с тем, что при такой процедуре гражданин не получает никакого дохода.
В некоторых ситуациях сотрудники налоговых органов могут направлять дарителю требование о предоставлении декларации о полученных доходах за прошлый год. Если гражданин получил такое уведомление из налоговой, то ему не стоит волноваться, ведь довольно часто фискальные органы из-за недостатка информации могут подумать, что заключался не договор дарения, а происходил процесс продажи недвижимости, что предполагает получение дохода, из которого необходимо оплачивать налоговые отчисления. В такой ситуации следует составить в свободной форме объяснительную записку и направить в местное представительство налоговой службы.
Если в качестве получателя выступает близкий родственник (родители, сестры, братья, бабушки, дедушки), то они действующим законодательством освобождаются от оплаты налога при получении в дар недвижимости. Единственной тратой для близких родственников станет оплата услуг нотариуса и юриста.
Если в договоре дарения фигурируют сторонние лица или дальние родственники, то с получателя недвижимости будет изыматься налог, размер которого будет составлять 13 процентов от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Если же одаренное лицо является нерезидентом РФ, то с него изымается 30 процентов от кадастровой стоимости недвижимого имущества.
При нарушении существующего порядка оплаты фискального сбора или подачи декларации о доходах, на нарушителя будут наложены такие штрафные санкции, как:
- При несоблюдении сроков подачи декларации о доходах на гражданина будет наложен штраф в 100 рублей;
- При неуплате сбора до 15 июля, на получателя подарка налоговые органы наложат штраф, размер которого будет составлять 20 процентов от всей стоимости подаренного недвижимого имущества;
- При признании неуплаты таких налоговых сборов в качестве умышленного деяния, размер штрафных санкций может быть увеличен до 40 процентов от стоимости подаренной недвижимости.
Правила расчета
В то же время, при инициировании процедуры дарения недвижимости лицу, которое не является близким родственником, размер фискальной ставки будет составлять 13 процентов.
Так, к примеру, при кадастровой стоимости квартиры в 1 000 000 рублей, размер налога будет определен следующим способом:
1000 000 х 13%= 130 000 рублей.
Если же гражданин не является резидентом РФ, то ставка налога возрастает до 30 процентов. В таком случае размер налога будет определен так:
1000 000 х 30%= 300 000 рублей.
Действующий порядок оплаты
Процедура оформления и фиксации договора дарения недвижимого имущества происходит Регистрационным комитетом или же нотариальной конторой. Далее, составленные документы должны быть направлены в налоговую инспекцию, где происходит процесс подсчета подоходного налога. После этого фискальная служба отправит квитанцию для оплаты лицу, что получило в дар недвижимость. Оплатить данную квитанцию необходимо в течение двух недель, начиная со дня подачи пакета документов.
Для оплаты налогового сбора при дарении недвижимого имущества необходимо собрать такие документы, как:
Пакет документов, что является подтверждением прав собственности на объект недвижимости, фигурирующий в соглашении дарения;- Заверенная нотариально копия паспорта. Гражданин иностранного государства может использовать копию любого другого документа. Что сможет подтвердить его личность;
- Непосредственно договор дарения недвижимости;
- Документ, выданный БТИ, где будет указана оценочная стоимость имущества, переходящего по договору в собственность другого лица;
- Акт приема-передачи недвижимости (при наличии);
- Составленная налоговая декларация о размере прибыли за прошедший год.
После того как договор дарения между обоими его фигурантами будет окончательно заключен, а также при подаче необходимого пакета документов в налоговые органы, сотрудник налоговой инспекции производит процедуру подсчета размера требуемых налоговых взносов с последующей передачей квитанции одаряемому лицу.
После этого, не позже конечной даты, что указана в квитанции об оплате налога на подаренное недвижимое имущество, одаряемый гражданин должен произвести оплату данного налога. Эту процедуру можно произвести в отделении любого банка, работающего на территории РФ.
Лица, освобождающиеся от уплаты
Так как правительство РФ подписало Венскую конвенцию, то оплата налога на подаренную недвижимость не предусмотрена для лиц, которые являются сотрудниками консульств иностранных государств. Подобные налоговые поблажки распространяются на членов семьи сотрудников таких консульств.
Стоит помнить о том, что налог при дарении недвижимого имущества близкому родственнику не накладывается.
Это означает, что налог не распространяется на людей, состоящих в близких родственных связях, а именно:
Супружеские пары, при этом факт их совместного проживания подтверждать нет никакой необходимости. Главным фактором будет наличие свидетельства о заключении брака. Необходимо отметить тот факт, что при неофициальном сожительстве, которое часто называется «гражданским браком», супруги будут обязаны оплатить налог в полной мере;- Родители, а также дети, включая усыновленных;
- Сестры и братья, включая тех, что имеют единокровную или единоутробную связь;
- Бабушки, дедушки, а также внуки.
Также будет важно отметить то, что лица, имеющие статус пенсионера, при получении в дар недвижимого имущества не имеют никаких льгот при оплате данного налога. Иначе говоря, такие граждане оплачивают налог на подаренную недвижимость в рамках действующего законодательства на общих основаниях.
При получении в дар недвижимости от неблизкого родственника размер налога будет составлять 13 процентов. Если же гражданин является нерезидентом РФ, то размер фискального сбора будет увеличен до 30 процентов.
Тут необходимо понимать, что все родственники, не являющиеся родителями, внуками или детьми лица, получившего в дар недвижимость, расцениваются в качестве дальних.
О правилах уплаты рассмотренных взносов в бюджет рассказано в следующем видеосюжете:
