Оплата налогов

Правила уплаты налогов при получении наследства по завещанию или по закону

Налог на наследство по завещаниюНаследование любых объектов в России не предполагает уплату налоговых платежей в 2017 году.

Сегодня, при оформлении правопреемства имущества наследодателя, уплачивается госпошлина, подлежащая перечислению в бюджет страны.

Кроме того, наследнику приходится нести расходы, в которые входят судебные издержки, уплата сборов на отдельные категории объектов.

Особенности законодательства в данном вопросе

Процедура наследования прямо регламентирована ГК РФ и Законом «О нотариате», косвенно затрагивается семейным и налоговым законодательством.

НК РФ не устанавливает взимание пошлины на получаемое наследственное достояние. Только после регистрация перехода права, наследник может воспользоваться им по своему усмотрению. Однако оформляя имущество гражданам нужно заплатить нотариальный взнос, величина которого будет разной в зависимости от родства.

Такие сборы устанавливаются НК РФ и взимаются за подготовку и выдачу документа о праве на наследство не зависимо от того, как оно получено – завещательным способом или по закону.

Кто обязан платить налог на наследствоПомимо этого, лица, унаследовавшие:

  • гонорар за открытия в области науки;
  • оплату литературных произведений;
  • вознаграждение за созданное творение искусства;
  • доход, поступивший за изобретение,

обязаны на основании п.18 статьи 217 НК РФ уплатить 13% от величины полученной прибыли.

Кроме того, гражданин получивший наследственное достояние и оформивший переход прав на него, приобретает все права полноправного владельца и ему необходимо выполнять обязательства по его содержанию, включающее уплату определенных налогов и иных сборов.

На наиболее распространенные материальные блага не распространяется налогообложение. Например, не предусматривается налог на получение в наследство дома, земельной площади, автомашины, квартиры и т.п.

Затраты при получении имущества умершего

Процедура по вступлению в наследство связана с проведением различных юридически значимых действий, оформления документации и иных мероприятий.

Государственная пошлина

Но основными расходами остается оплата пошлины. Её величина определяется ст. 333.24 НК РФ:

  • для людей близкого родства устанавливается тариф в размере 0,3% от стоимости наследуемых предметов. Её сумма не может превышать 100 тыс. руб.;
  • другим наследникам нужно уплачивать 0,6% величины переданной недвижимости и иного достояния. Максимальный её размер не выше 1 млн. руб.

Освобождаются от госпошлины отдельные социальные группы граждан:

  • Оплата налогов и государственной пошлины при получении наследстваГерои России и Советского Союза;
  • Ветераны ВОВ;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • Подвергающиеся политическим репрессиям;
  • Наследники граждан, погибших при выполнении государственных задач;
  • Проживающие в момент смерти покойного с ним;
  • Несовершеннолетние лица на день открытия наследства.

Нотариальные услуги

Услуги нотариуса заключаются в осуществления действий юридического и технического плана, в частности, в подготовке необходимой документации. Взимание выплат за них устанавливается статьей 23 «Основ законодательства о нотариате». Действующими нормативными актами фиксированная плата не установлена. В отдельных субъектах приняты акты на местном уровне, рекомендующие специалистам использовать тарифы, принимаемые на один год.

Стоимость работ в каждом регионе может сильно отличаться. Цена такой работы будет различна от того, к кому обратиться за подготовкой документов к частнопрактикующему или государственному. В первом случае услуги будут стоить значительно дороже.

Издержки в суде

Существуют ситуации, когда получить наследство можно только путем обращения в суд. Подавая заявление необходимо определить цену материальных требований и зависящую от неё сумму взноса, подлежащую оплате.

Наследуя жильё за основу можно взять её стоимость на день открытия наследства, определяемой в кадастровом документе. Величину ставок пошлины регламентирует налоговое законодательство. В зависимости от оценки объекта её размер может доходить до 60 000 рублей.

Иные траты

В процессе оформления наследственного достояния могут потребоваться дополнительные документы, которые повлекут расходы. Например, за представление документа о праве на долю в совместном имуществе супругов необходимо заплатить 200 руб., а удостоверение заявки о выдаче свидетельства о наследовании – 100 руб.

Нотариальной конторой может самостоятельно запрашиваться требуемая документация, к примеру, выписка о кадастровой стоимости жилого помещения. Для этого потребуется доплатить нотариусу до 500 руб.

Помимо этого, статьей 333.33 НК РФ регламентируется размер госпошлины за регистрационные действия по переходу прав на объекты недвижимости. Это:

  • Затраты при получении наследства2000 рублей – для граждан;
  • 22 000 руб. – для компаний;
  • 350 руб. – на земельные территории, представленные для осуществления дачной деятельности, подсобного хозяйства или ИЖС;
  • 100 руб. – на долю земли с\х назначения;
  • 200 руб. – на долю в общем владении многоквартирного дома;
  • 1000 и 4000 руб. – оформление ипотеки для граждан и компаний соответственно;
  • 350 руб. – за внесение изменений в ДДУ при правопреемстве.
Субъектами получения наследства могут быть и компании. При этом ими выплачивается налог на доходы на достояние, полученное безвозмездно. Некоммерческие организации делать это не должны.

Проведение экспертизы

Как рассчитать величину пошлины, если неизвестна стоимость всего наследства?

Для этого необходимо прибегнуть к услугам специализированных компаний. В зависимости от вида получаемого имущества они могут быть различны. Например, если это недвижимый объект, то заключение могут подготовить эксперты, специализирующиеся на оценке домов, дач, квартир и др. Также существует ряд государственных учреждений, выполняющих такую работу.

Сведения о земельных участках и жилых или коммерческих помещениях можно выяснить в Росреестре, заказав соответствующую выписку. Информацию о транспортных средствах и других ценных предметах можно запросить в организациях, специализирующихся на их оценке.

Компания, оказывающая услуги по оценке, должна иметь соответствующую лицензию, а специалист, выполняющий работу, обязан пройти обучение по такому направлению и иметь допуск к осуществлению такой деятельности. За неимением таких документов, организация не вправе оказывать экспертные услуги, а выдаваемые ею заключения не могут приниматься в качестве доказательств, имеющих юридическое значение.

Объекты налогообложения

Вступая в право наследования и оформляя имущество в собственное владение, правопреемник получает его в собственность. И, как каждый владелец, он приобретает обязательства по уплате налога на имущество.

Какое наследство облагается налогом после его оформленияОбъектами налогообложения, в такой ситуации, становятся:

  • Частные дома;
  • Жилые помещения;
  • Дачные домики;
  • Комнаты в жилье;
  • Доли в общей собственности;
  • Гаражные объекты и иные объекты.

Величина сбора будет зависеть от вида наследственной массы, места её нахождения, действующих в регионе локальных норм. Исчисление начинается с момента вступления в права. Если у покойного накопилась задолженность по его уплате, она переходит к правопреемнику.

Продажа наследственных объектов

При реализации недвижимости, полученной от умершего родственника, выплачивается налог на доходы физлиц.

Размер его ставки составляет 13% от его оценочной суммы. Такое правило используется, если преемник отчуждает достояние в период первых трех лет после его получения, свыше этого срока НДФЛ не уплачивается. Поэтому существует целесообразность подождать такое время, чтобы избежать выплаты сборов.

При этом ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность использования налогового вычета, величина которого напрямую зависит от вида продаваемого предмета, а стоимость до 1 млн.

Реализация жилых помещений

Налог при продаже жилья, полученного по наследствуСтатьей 399 НК РФ определяется, что сбор за имущество носит местный характер и уплачивается в муниципальный бюджет владельцами любых зданий, сооружений, строений и другого.

За основу его расчета принимаются кадастровая стоимость:

  • Квартиры, уменьшенная на размер цены 20 кв. м общего её объема;
  • Дома, сокращенная на стоимость 50 кв. м. всей его площади.

Продажа дома, полученного в наследство, осуществляется в общем порядке на основании требований действующего законодательства. После регистрации передачи права правопреемник может сразу продать его. Однако стоит помнить о том, что ему придется выплатить НДФЛ, так как он находится во владении нового хозяина меньше трех лет.

Ставки сбора регламентированы ст.ст.406, 407 НК РФ и не могут увеличиваться на усмотрение муниципалитетов.

Надо отметить, что налогооблагаемой базой является сумма реализации объекта более одного миллиона рублей. Чем больше цена продажи, тем большую сумму будут составлять отчисления в бюджет.

Организациями также уплачивается подобный сбор на наследственную собственность, учитываемое ими как объекты основных средств.

Земельный сбор

Главой 31 налогового законодательства определяется обязательность уплаты земельного налога при наследовании территорий, который входит в муниципальные отчисления. Такие обязательства приобретают не только владельцы собственники участков, но и их бессрочные пользователи либо пожизненно наследующие владение.

Взимается такая разновидность налога на наделы, расположенные в границах муниципального образования, за исключением земель:

  1. Изъятых или ограниченных в обороте;
  2. Составляющих часть лесного фонда;
  3. Входящие в состав общего имущества многоэтажного дома.

Основой для его расчета принимается кадастровая стоимость надела на начало года, считающегося налоговым периодом. При его исчислении необходимо учитывать следующие особенности:

  • Компаниями самостоятельно вычисляется база для его расчета, тогда как для граждан она устанавливается ФНС России на основании информации, полученной в Росреестре;
  • Для участков, находящихся в общем использовании, основа для исчисления устанавливается отдельно для каждого субъекта пропорционально его части;
  • Оплата производится раз в год;
  • Предельные ставки регламентируются законодательством, их необходимо учитывать при определении суммы сбора.

Земельный и транспортный налог на имущество, полученное по наследтсву

Транспортный налог

Если происходит правопреемство транспортного средства, то к новому владельцу переходит и обязательства по уплате налога на него. Его устанавливает глава 28 НК РФ. Он относится к региональным сборам, и его оплата производится на основании положений законодательства соответствующего региона.

Статьей 358 НК РФ определяются объекты, которые подлежат налогообложению. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины.

База для расчета величины налога определяется на основании технических характеристик таких машин, включая мощность двигателя, его объем и иные параметры. При его начислении стоит учитывать такие особенности:

  • Компании, являющиеся его плательщиками, сами рассчитывают его величину, тогда как для граждан её устанавливает налоговый орган;
  • Выплата осуществляется по месту расположения средства;
  • Физлица оплачивают его до 01.10 года, следующего за отчетным, юридические до 01.02. соответственно.

Надо отметить, что хотя налог на наследство и отсутствует как таковой, правопреемник наследственного имущество несет значительные расходы по его оформлению. Также выплачивает налоговые сборы на полученное имущество, предусмотренные законодательно.

О правилах налогообложения при продаже имущества, полученного в наследство, смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Оставить комментарий