Правила уплаты земельного налога в 2023 году

В актуальности рассмотрения вопроса уплаты земельного налога не стоит сомневаться, так как подавляющее большинство наших людей имеют наделы земли в частном владении и аренде.

Независимо от этого каждый из них обязан оплачивать государству налог, связанный с землей, чтобы использовать ресурс. Сегодняшние ставки данной формы фискальных поборов регулируются органами власти на местах. Они ежегодно устанавливают их. Тем самым, определяя доходно-расходную часть бюджета регионов.

При этом Налоговый кодекс РФ лишь формирует основные мероприятия, связанные с этой процедурой, регламентирует алгоритмы её начисления, правила. Известно, что суммы сборов для разных групп, причитающиеся к физлицам и юрлицам не всегда одинаковы. Но, несмотря на это, законодательно поборы налоговиков на землю регулируются ниже следующими документами.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательные резолюции:

1. Налоговый кодекс РФ № 117 от 05.08.2000 года Часть II, Раздел X, Глава 31.
2. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований.
3. Законы субъектов РФ для городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Госорганы – регуляторы

Какими инстанциями регламентируется политика для налоговиков для граждан в области земельных сборов? Естественно, выше перечисленными органами власти, утверждающими нормативные акты под номерами 2 и 3 из предыдущего раздела статьи, а именно, органами властных структур на местах и в городах федерального значения.

Основываясь на пункте 1, они правомочны вводить льготные преференции, освобождать от налогового бремени определённых граждан. Госорганы формируют границы таких поборов.

Размеры взносов

Ставки могут быть эквивалентными 0,3% кадастровой стоимости для наделов:

1. Которые используются в качестве сельхозугодий, где ведется аналогичная трудовая деятельность и производится продукция растениеводства, животноводства и других.
2. Инфраструктурных из жилищного фонда с проложенными инженерными коммуникациями ЖКХ, а также полученные территории при заключении контрактов для проведения строительных работ при возведении жилой недвижимости.
3. Агроучастки, где ведутся личные подсобные хозяйства, осваиваются сады, огороды, используется в виде пастбищ, сенокосов, где пасется крупный, мелкий скот, птицы и другие животные.
4. Наделы, оформленные под дачи.
5. Где есть ограничения в обороте, потому что они относятся к объектам таможни, МВД, ФСБ, военных ведомств.

Ставки могут быть эквивалентными 1,5% кадастровой стоимости для наделов, не относящихся к перечисленным выше.

Существуют дифференцированные показатели, которые применяются для участков:

1. Муниципальных образований, примыкающих к федеральным.
2. Госучреждений, организаций, денежный оборот которых зависит от государственного финансирования.

Бывают исключения, например, при обнаружении территорий, где наделы не приведены ни к указанным вышеперечисленным образованиям. Тогда ставочные цифры эквивалентны 0,3% суммам и просчитаны за один участок.

Кадастровая стоимость – терминология налоговиков

Тогда, совокупность всех начислений за один земельный участок –  это есть кадастровая стоимость надела, формируемая налоговой системой того региона, к которому отнесена земля. Поэтому на начало каждого календарного года, а именно первого января, создается ежегодная ставка на землю.  Настоящий календарный год – налоговый период. Он обоснован п.1. Статьей 393 НК РФ.

Интересующую кадастровую стоимость определённого участка можно найти, если обратиться в Росреестр. Он отвечает за хранение сведений подобных характеристик. При условии, что надел сформирован и зарегистрирован.

Возможно, что Росреестр не обладает информацией по участку. Причина такого несоответствия в том, что земля не была учтена. Госорганы станут обсчитывать кадастровую стоимость тогда, когда произойдет внесение изменений о данной территории в Едином государственном реестре недвижимости.

Бывают случаи – на площади какой-либо территории участок размещен в разных регионах, образованиях. Тогда налоговая стоимость формируется по каждому из них, опирается на межевании площади.

Если собственники в долях (равные и неравные), но одному из них положены преференции. Тогда формирование фискального побора производится в соответствии с долями, распределенными по разным показателям.

Вот некоторые случаи, когда те, кто платит налоги в соответствие с имеющимися частями, которыми владеют. Так предприниматели, основавшие компании, учреждения с правами собственности, либо способные подтвердить документально, что они в неограниченных сроках пользуются ресурсом. Налоги выплачиваются непосредственно ими по сведениям из ЕГРЮЛ. Если налогоплательщиками считаются обычные люди, то налоговая база идет через соответствующие органы, а информирует их Росреестр о том, какие наделы облагаются в текущем году.

Правила уплаты

Признано, что объект для налогов – земельные участки местных образований разных регионов.

Но есть земли необлагаемые налоговыми сборами, если они вверены юридическим лицам:

• надел удален из оборота на прилежащей территории – он не может считаться объектом фискальных взносов;
• с ценными формами недвижимости, например, объектами культуры, охраняемые государством или международными инстанциями; особые площади, подлежащие охране из-за природных ресурсов: флоры и фауны; музейные дома и площади, историко-археологические памятники;
• участки лесного, водного фонда, учреждений уголовно-исполнительной системы и находящиеся под дорогами федерального значения;
• земля, на которой расположены объекты религиозных общественных благотворительных организаций и обществ инвалидов, организаций народных художественных промыслов в местах традиционного бытования и физические лица, которые относятся к малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• резиденты особых экономических зон, сроком на 5 лет и промышленно-экономических зон со статусом судостроительных, сроком на 10 лет, участники свободной экономической зоны, на территориях, на которых исполняется договор по ведения коммерческой деятельности сроком на 3 месяца с момента возникновения данного права, которое определено Федеральными законами;
• организации, которые признаны управляющими компаниями. Такой на сегодняшний день является инновационный центр «Сколково».

Все юридические лица должны предоставлять правоустанавливающие документальные бумаги в налоговый орган для того, чтобы попасть в разряд льготников.

Для физических лиц:

• лица, имеющие награды Героя Советского Союза, Героя России, имеющие ордена полных кавалеров Славы;
• люди с ограниченными возможностями здоровья I и II групп, в том числе и инвалиды детства;
• ветераны ВОВ и боевых действий, а также люди, являющиеся участниками ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
• люди, болеющие лучевой болезнью или приобретшие инвалидность вследствие испытаний ядерного оружия, при работе с космической техникой или ядерными установками.

Льгота выражается в уменьшении налоговой базы на сумму десять тысяч рублей на одного гражданина, который имеет в собственности земельный участок, либо он находится в постоянном его пользовании или он пожизненно был передан по наследству для территорий, находящихся в ведении федерального значения (указано выше).

Все вышеуказанные члены общества должны представить документы, которые дают право на снижение суммы для внесения в налоговый орган.

Порядок расчета

Компаниям, промышленным предприятиям, в которых имеются свои бухгалтерские структуры, они же по факту оплачивают фискальные поборы. Гражданам размеры взносов рассчитывает налоговый орган. Бухгалтерия предприятий самостоятельно проводит все фискальные отчисления, которые также обсчитывает на месте. Люди – владельцы наделов получают уже рассчитанные квитанции, оплачивая их в многофункциональных центрах, банках, на почте.

Математический расчет можно провести самому человеку. Для этого нужно знать две главные вещи: кадастровую стоимость земельного надела и процентную ставку налога на него. Как выполнить математические манипуляции, рассмотрено ниже.

Авансовые взносы

Согласно данному нормативному акту налоговое бремя можно снять заранее, оплатив его в течение налогового года. Временные рамки: до 01 декабря того года, который идет за налоговым промежутком для физлиц. Для других: обосновано законными актами.

Какие доказательства того, что произошли отчисления, которые следует представить в принимающую сторону – налоговый орган? Физлица – квитанцию; предприятия и другие – налоговую декларацию до 01 февраля, который следовал за налоговым периодом.

Рекомендации по вычислениям

На виртуальном интернет ресурсе Федеральной налоговой службы для простоты вычислений есть налоговый калькулятор, который без препятствий рассчитает налог:

1. Задается регион, например, Владимирская область.
2. Указать налоговый период, за который нужно произвести расчет, например за 2016 год.
3. Записать кадастровую стоимость за предыдущий год, например, на 01.01.2016 год – 80 тыс. рублей.
4. Размер территории, например, 600 кв. м
5. Процент доли в праве – 1 или дробное число.
6. Период владения – 12 месяцев.
7. Вычет – 10 000 рублей.
8. Ставка – 0,3%.
9. Льгота – 50%.

Итог: нужно заплатить 105 рублей.

Для садово-огородных товариществ

Наделы, где члены товарищества сообща пользуются землей, и она обозначена как коллективная, совместная собственность, территория также облагается фискальными поборами, но в этом случае она имеет единую для всех участников кадастровую стоимость.

Поэтому взявшись за расчет необходимо выяснить у главы садоводческой общины стоимость земли на 2023 год. Затем произвести вычисление по схеме:

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать следующие умозаключения, что знания норм права по налогообложению, умения применить их для того, чтобы  выполнить подсчет отчислений в бюджет через налог, собственная ответственность дает возможность утверждать  законопослушности гражданина, либо лиц, являющихся юридическими, владеющих правами землепользования.

О размере земельного налога в Екатеринбурге смотрите в следующем видеосюжете: