Какие ставки применяются для расчета земельного налога в 2023 году. Правила их использования

Земельный налог – это денежная сумма, уплачиваемая в местный бюджет физическими и юридическими лицами за владение землей на постоянной основе.

В категорию плательщиков входят граждане, владеющие землей на основе документа о собственности или пожизненном владении.

Расчет взносов для физлиц

Основой для вычислений взносов служит кадастровая стоимость. Информация о стоимости участка доступна для любого гражданина, с ней можно ознакомиться на сайте Росреестра, на кадастровой карте страны, в отделении Росреестра в вашем муниципальном образовании.

Владельцы собственности, разделенной на доли, уплачивают налог согласно размеру своей части. Если же объект закреплен как совместная собственность, сумма делится на количество участников.

Процентные ставки определяются законодательством муниципальных образований и городов федерального значения.

На федеральном уровне установлены только максимальные размеры тарифов и общие категории льгот. Если же у муниципального образования нет соответствующего закона, при уплате следует руководствоваться Налоговым кодексом.

Максимальный размер ставок равен:

• 1,5% для земель, не входящих в категорию льготных ставок;
• 0,3% для земель:
  • занятых сельскохозяйственными угодьями;
  • используемых как частный участок для выращивания огородных, садовых культур, разведения птицы и скота;
  • территорий, занятых объектами инфраструктуры ЖКХ или предоставленных для индивидуального жилого строительства;
  • объектов, ограниченных в обороте.

Федеральные льготы установлены для следующих лиц:

• люди, отмеченные наградами Героя РФ или СССР, полные кавалеры ордена Славы;
• ветераны войн;
• все категории инвалидов, за исключением 3 группы;
• ликвидаторы техногенных катастроф с утечкой радиоактивных веществ и лица, получившие дозу излучения;
• испытатели ядерного оружия, ликвидаторы катастроф с авариями на ядерных установках, люди, облученные в ходе этих испытаний.
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
• физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговая база льготников уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. метров земельного участка. Если же сумма к уплате меньше вычета, считается, что база равна нулю.

Полностью освобождаются от уплаты коренные народы Дальнего Востока, Сибири, крайнего Севера численностью до 50 000 человек, использующие земли для промыслов, бытового хозяйствования в соответствии с традиционным укладом.

Муниципальные образования имеют право создавать собственные льготы для любых категорий граждан. Если же в местном законодательстве нет актов, расширяющих список льгот, следует руководствоваться федеральными законами.

Расчет суммы к оплате ведется по формуле:

Где:

• ЗН – земельный налог;
• КСЗ – кадастровая стоимость земли.

Если земля находится в собственности менее года, формула приобретает следующий вид:

Пример расчета

Стандартный ежегодный

У Петрова С.Р. есть участок земли стоимостью 1741890,81 рублей по данным Росреестра. Он является единственным собственником, не входит в категорию льготников. Согласно местным законам, ставка по налогу – 0,3%.

Рассчитываем налог по формуле:

ЗН = 1741890,81 * 0,003 = 5226 рублей.

За несколько месяцев

Сидорова В.А. купила участок стоимостью 1542682,96 рублей в середине года. К концу налогового периода участок был в собственности 6 месяцев. Региональная ставка составляет 0,3%.

Вписываем данные в формулу:

ЗН = (1542682,96 * 0,003 * 6) : 12 = 2314 рублей.

Долевое владение участком

Гражданка Самойлова имеет земельный участок кадастровой стоимостью 2155390,56 рублей. Размер ее доли составляет 1/3 от всей площади. Сумму налога необходимо рассчитать на 1 год, ставка по этому виду имущества – 0,3%.

Рассчитаем налог по формуле:

ЗН = (2155390,56 * 0,3) * 1/3 = 2155 рублей.

Федеральный вычет

Алексеев Ю.В. – инвалид 2 группы. Кадастровая стоимость его земли – 2651912,64 рубля. Региональная ставка равна 1,5%. Помимо федерального вычета, по местному законодательству гражданину положено платить только половину стоимости.

Прежде всего рассчитаем размер налога с вычетом:

Налоговая база = 2651912,64 – 10000 (стоимость 600 кв.м.) = 2641912,64 рублей

Теперь считаем сумму без региональной льготы:

ЗН = 2641912,64 * 0,015 = 39628,68

Уменьшаем сумму в соответствии с местными льготами:

ЗН = 39628,6896 * 0,5 (50%) = 19814 рублей

Порядок оплаты

Поэтому уплата происходит на основе налогового уведомления. В нем указаны требуемая сумма, размер налоговой базы, предмет налогообложения и сроки совершения платежа.

Обратите внимание, что налоговая служба имеет право посылать уведомления только за три последних налоговых периода – 2016, 2017 и 2018 годы.

Получить документ можно следующими способами:

• лично в руки налогоплательщику или его представителю;
• заказным письмом;
• письмом на электронную почту;
• в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

С сентября 2016 года налоговая служба прервала обязательную рассылку уведомлений по почте клиентам, у которых есть личный кабинет на странице ФНС. Если же гражданин не регистрировался на сайте, документ придет заказным письмом, как и раньше.

Рассылка уведомлений начинается за 30 дней до конца срока оплаты. В случае, если вы не получили бумагу в срок, необходимо самостоятельно прийти в налоговую инспекцию и выяснить причину, либо создать обращение на сайте ФНС.

Об ошибке в оформлении следует сообщить в личном кабинете или отнести в инспекцию заявление, которое прилагалось к уведомлению.

Совершить платеж нужно до 1 декабря следующего года. Крайний срок подачи документов для изменения данных о физическом лице или участке – 1 февраля.

Варианты оплаты налога:

• в кассе в отделении банка;
• через банковские терминалы;
• с помощью интернета (на странице оплаты госуслуг, на сайте ФНС, в личном кабинете “Сбербанк онлайн” или платежных систем ВебМани, ЯндексДеньги).

Штраф за неуплату

Если физическое лицо пропустило дату платежа, территориальная инспекция присылает требование об уплате задолженности, в котором содержатся:

• сумма долга;
• величина пени на момент формирования документа;
• крайняя дата уплаты;
• дата, к которой должно быть исполнено требование;
• санкции в случае невыполнения условий.

Исполнить обязательства нужно в срок, отмеченный в документе. Если же в требовании не стоит дата погашения, оплатить долг следует в течение 8 рабочих дней с момента доставки бумаги. Обратите внимание, что требование считается доставленным через 6 дней после отправки.

Размер пени вычисляется по формуле:

Текущая ставка рефинансирования отражается на главной странице сайта Центрального Банка.

Помимо пеней, требование может содержать и штрафные санкции. Российским законодательством предусмотрены размеры штрафов:

• 20% от суммы за пропуск даты платежа;
• 40% от суммы за сознательное уклонение от уплаты.

Для установки штрафа налоговый орган должен доказать факт выпуска уведомления, его отправку плательщику. Срок исковой давности – 3 года.

Если гражданин не вносит средства в отведенный срок, налоговая инспекция имеет право подать на должника в суд. Причем если долг выше 3000 рублей, судебное урегулирование начнется в течение полугода, а если сумма менее 3000, инспекция имеет право подать в суд через 3 года.

Некоторые особенности расчетов и уплаты

При продаже земельного участка

Право собственности на земельный участок подтверждается наличием записи в Едином реестре прав и государственным сертификатом на право собственности. В момент оформления договора на продажу земли в реестр вносятся данные о покупателе как о собственнике земли, прекращении права собственности у продавца и информация о сделке.

Следовательно, со дня внесения сведений в реестр плательщиком становится покупатель. Обе стороны обязаны сообщить в территориальную налоговую инспекцию о передаче прав на собственность. Если право было зарегистрировано в первой половине месяца (до 15 числа), месяц считается как полный, а в случае вступления в права во второй половине остаток дней не учитывается.

Таким образом, бывший собственник уплачивает налог до внесения поправок в реестр, а новый владелец – за период с даты регистрации до конца года.

Дарение

После регистрации прав и уплаты получателем собственности налога на дарение необходимо оповестить местное отделение инспекции о прекращении прав собственности у дарителя и возникновении их у одариваемого.

Порядок расчета месяцев пользования остается тем же: если сделка произошла в первой половине месяца вплоть до 15 числа, месяц признается как полный, если во второй половине, оставшиеся дни не учитываются совсем, и налог за этот период уплачивает даритель.

Об установлении ставок земельного налога в Республике Хакасия рассказано в следующем видеосюжете: